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 預算管理



長期通過事后會計核算進行控制,內部管理水平卻一直上不來,或者實施了預算管理,但看不到效果,怎么辦?借助外力,通過管理咨詢的方式,把全面預算管理作為提升企業的內部管理水平的突破口,事后控制向事中、事前控制轉變,并在這個程中逐步轉變管理層和員工的觀念,帶動企業內部管理水平的全面提升,通過落實預算管理工作,遠離財務風險,不斷優化企業各項資源配置,促使企業效益最大化。



 現  狀 



問題

原因

解決方案
單位領導人缺乏對預算管理的深入了解
工作人員難以深入理解企業的預算經營策略
工作人員對預算管理缺乏深入理解和認識
全員參與性不夠,預算不全面
管理體制存在漏洞,基礎工作不夠規范
只重形式預算,而輕管理
預算管理執行力不夠強

難以完成的預算指標,互相推

● 預算數據未進行詳細的預測





● 全面預算缺乏企業戰略導向性,預算目標短期化
● 全面預算的實施缺乏一套完整、有效的組織體系支持
● 觀念落后、認識誤區導致全面預算執行效果不佳
全面預算松弛,預算指標有效性差
內部溝通不暢順
預算執行者強調業務的特殊性而使預算控制不力
● 預算管理相應的控制和業績評價機制不健全

● 樹立正確、科學的現代化預算管理理念
建立新型文化,公司全體人員對預算管理有深刻的認識
● 注重發揮全面預算管理與企業整體戰略的協同效應
● 構建科學合理的多層級預算管理組織體系
● 各單位和部門要嚴格遵守預算管理流程和制度
● 建立起有關預算管理的監控體系

● 建立關鍵業績考核體系,形成責、權、利相結合的機制

 提升信息化水平,實現預算的適時控制


運作關鍵詞



預測


控制


協調



預算管理模型圖


預算管理5步驟



預算管理體系


流程/制度

表單/工具

預期效果

● 預算管理制度

預算實施細則
預算操作手冊
預算管理的組織架構
全面預算編制流程
全面預算調整流程
預算內費用支出控制流程

● 預算外費用支出控制流程


● 全面預算執行差異分析

全面預算表
銷售收入預算表
材料預算表
人工成本預算表
● 制造費用預算表
● 銷售成本預算表
● 產品研發預算表

● 采購成本預算表

● 管理費用預算表

● 稅金預算表

● 利潤預算表

● 投融資預算表

● 預算現金流量表



● 提升企業資產的投資收益

● 提升各部門的協同運作能力
● 提高內部管理效率

● 降低企業的資產利用成本

● 改善和提高企業的資產使用效果




工具模版



工具一:全面預算管理體系的總體框架



工具二:預算管理組織機構


工具三:預算管理體系

工具四:預算管理部分預算指標


工具五:預算管理流程圖



工具五:預算管理部分表單






效果展示



案例一:某電子制造公司



企業性質 企業類型 所處行業 企業規模 所處階段 變革年份
民營企業

設計、生產和銷售,自主品牌、貼牌


電子玩具


約6000人 
年產值約5億多元


成熟 
擴張期

2013

企業簡介

成立于1994年,民營企業,2004年后發展迅速,目前在電子玩具市場有一定的影響力和知名度,內銷以自主品牌為主,外銷以貼牌加工為主,內銷比例60%以上。


變革原因

該企業一直重發展規模和設備投資,輕管理,管理水平在同行業處于一般水平,隨著公司規模不斷擴大,公司費用成本開支一直得不到控制,自身雖然啟動了預算管理,也是流于形式,未能發揮作用。在這種情況下,該企業希望通過外力,通過管理咨詢的方式,把全面預算管理作為提升企業的內部管理水平的突破口,通過全面預算管理體系的建立和推廣,帶動企業內部管理水平的全面提升。


運作效果

變革動作: 
1)聘請澤亞管理咨詢公司來調整組織結構,并建立和完善公司全面預算管理體系。
2)澤亞咨詢顧問師對企業各個部門進行了解,對企業的業務狀況全面了解,找出目前預算管理發揮不出作用的根本原國,結合企業的發展戰略,提出落地的解決方案。
3)在組織結構重新設計、業務流程重組的基礎上,提出了全面預算管理體系方案,建立了包括經營預算、財務預算、專項預算的預算體系。
4)通過這次咨詢,建立和完善了全面預算管理體系,培訓各相關人員編制預算目標、編制各類收入成本預算、預算執行、預算監控及考評,加強了預算部門與其他部門溝通,預算部門更加了解各業務部門,業務部門也更清楚了各項預算制度的目的與做法,以及各項預算數據來源,各項費用成本在可控下支出,整體協同協作能力提升了,公司一路上升的成本費用也得到了控制和降低,公司內部管理水平上升到了一個新的臺階。




案例二:某物流企業



企業性質 企業類型 所處行業 企業規模 所處階段 變革年份
民營企業

服務業


快遞、物流


約10000 
年產值約15億元


成熟 
擴張期

2012

企業簡介

成立于2006年,民營企業,2012年后發展迅速,目前在快遞物流市場有一定的影響力,在全國20多個省、市、自治區,建立了約400個服務點,與國內4萬多家企業建立了長期的合作關系。


變革原因

公司擴張期,網點如雨后春筍般設立,整個財務管控接近混亂,急需建立一套支撐公司快速拓展的財務管控體系,穩健搶占市場,預防失控。


運作效果

變革動作: 
1)聘請澤亞管理咨詢公司來調整組織結構,并建立和完善公司全面預算管理體系。
2)澤亞咨詢顧問師對企業各個部門進行了解,對企業的業務狀況全面了解,找出目前財務管控接近混亂的根本原因,結合企業的發展戰略,提出落地的解決方案。
3)在組織結構重新設計、業務流程重組的基礎上,提出了全面預算管理體系方案,建立了包括經營預算、財務預算、專項預算的預算體系。
4)通過這次咨詢,建立和完善了全面預算管理體系,培訓各相關人員編制預算目標、編制各類收入成本預算、預算執行、預算監控及考評,公司管理層在資源分配上可做到有預算可依,不再盲目擴張或亂分配資源,整個公司快速擴張的節奏始終處在平衡協同的狀態,不會造成顧此失彼,各項成本費用支出有明顯下降。



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